CÓMO PRESENTAR EL IRPF A DEVOLVER EN CASO DE FALLECIMIENTO: PROCEDIMIENTO Y DOCUMENTACIÓN

Cuando una persona fallece, sus herederos deben hacerse cargo de las obligaciones tributarias que el fallecido tuviese pendientes, con la excepción de sanciones. Entre estas obligaciones, se incluye la presentación de la declaración del IRPF del año del fallecimiento. Esta declaración debe realizarse en modalidad individual, y el plazo de presentación es el general. Por ejemplo, si una persona falleció en abril de 2023, sus herederos tienen hasta el 1 de julio de 2024 para presentar la declaración y satisfacer la cuota del IRPF que resulte a ingresar.

En los casos en que la declaración del IRPF resulta a devolver, los herederos deben realizar una serie de gestiones adicionales. Es necesario presentar el modelo H-100, conocido como “Solicitud de pago de devolución a herederos”, acompañado de varios documentos. Estos documentos varían en función de la cuantía a devolver y pueden presentarse en formato papel o a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT), accediendo a la ruta: “Todas las gestiones/Impuestos, tasas y prestaciones patrimoniales/Otros/Devoluciones a sucesores de personas físicas”.

Para devoluciones de hasta 2.000 euros, los documentos requeridos son:

• Certificado de defunción y de últimas voluntades.
• Testamento (si existe) y libro de familia completo.
• Certificado bancario de titularidad de la cuenta en la que se domicilia la devolución.
• En caso de varios herederos, se requiere una autorización escrita y firmada, junto con una fotocopia del DNI de todos los herederos, si se desea que la devolución sea abonada sólo a uno de ellos.
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Para devoluciones superiores a 2.000 euros, además de los documentos mencionados, se debe aportar copia de la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Esto permite a Hacienda comprobar que el crédito ha sido incluido en la base de dicho impuesto. Si no se ha incluido, no se tramitará la devolución. En caso de que la cuota del IRPF a devolver no se haya incluido en la herencia, es necesario formalizar una escritura de adición de herencia incluyéndola y presentar una declaración complementaria del ISD.

Para concluir, es fundamental que los herederos presenten el modelo H-100 y los documentos que acrediten su legitimación para cobrar la devolución del IRPF del fallecido. Este procedimiento asegura que se cumplan con todas las obligaciones tributarias pendientes del fallecido y que los herederos reciban correctamente cualquier importe a devolver.

Ante cualquier tipo de duda, puedes contactar con Asesoría Rebate en el teléfono 975 32 02 27 o en www.asesoriarebate.com